|
Čia mokesčiaivirsta galimybėmis |
Savaitės mokesčių naujienų santrauka
Pakeistas Mokesčių administravimo įstatymo komentaras: nuo 2025 m. liepos 1 d. taikoma nauja atleidimo nuo delspinigių tvarka.
- Nuo 2025 m. liepos 1 d. įsigaliojo pakeitimas, leidžiantis atleisti mokesčių mokėtoją nuo delspinigių, neatsižvelgiant į tai, ar jie jau sumokėti (išieškoti), ar ne. Tai esminis palengvinimas, nes anksčiau atleidimas dažnai buvo siejamas su delspinigių sumokėjimo faktu.
- Pokytis aktualus visiems mokesčių mokėtojams (tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims), kuriems yra apskaičiuoti arba gali būti apskaičiuoti delspinigiai už laiku nesumokėtus mokesčius.
- Atleidimas nuo delspinigių galimas, kai: tai numato specialusis mokesčių įstatymas; mokesčių mokėtojas įrodo, kad nėra kaltas dėl pažeidimo (pvz., vadovavosi klaidingu mokesčių administratoriaus paaiškinimu); išieškojimas netikslingas ekonominiu ar socialiniu požiūriu (šis pagrindas taikomas tik fiziniams asmenims).
- Sprendimą dėl atleidimo nuo delspinigių priima mokesčių administratorius (VMI arba Muitinė), o mokestinio ginčo atveju – ir ginčą nagrinėjanti institucija. Atleidimo tvarką reglamentuoja VMI ir Muitinės departamento patvirtintos taisyklės, kuriomis reikia vadovautis teikiant prašymą.
Nuo 2027 m. sausio įmonės turės teikti naują Skaidraus darbo užmokesčio pranešimą (SDUP) Sodrai.
- Ruošiantis ES Skaidraus darbo užmokesčio direktyvos įgyvendinimui, „Sodra“ įveda naują ataskaitą – Skaidraus darbo užmokesčio pranešimą (SDUP). Visiems darbdaviams reikės teikti papildomus duomenis apie darbuotojų atlygį.
- Nauja ataskaitų teikimo tvarka įsigalios nuo 2027 m. sausio mėn. Pirmąjį SDUP pranešimą už 2027 m. sausį reikės pateikti 2027 m. vasarį.
- Įmonės, kurios duomenis „Sodrai“ teikia per integracijas su savo apskaitos ar personalo valdymo sistemomis, jau dabar gali pradėti pasiruošimo darbus. „Sodra“ paskelbė techninę informaciją (duomenų struktūros aprašą ir JSON schemą), reikalingą sistemų pritaikymui.
- Darbdaviams, kurie duomenų per integracijas neteikia, techninė dokumentacija nėra aktuali. Priėjus terminui, SDUP pranešimą jie galės užpildyti ir pateikti rankiniu būdu, prisijungę prie savo paskyros „Sodros“ draudėjų portale.
Sodra įspėja apie suaktyvėjusius sukčius, siunčiančius SMS žinutes dėl tariamų skolų.
- Vėl plinta melagingos SMS žinutės, siunčiamos „Sodros“ vardu, kuriose gyventojai informuojami apie tariamas socialinio draudimo įmokų skolas. Sukčių tikslas – per fiktyvias interneto svetaines išvilioti asmeninius ir finansinius duomenis.
- Ši informacija aktuali tiek įmonėms, tiek jų darbuotojams. Rekomenduojama įspėti darbuotojus nespausti įtartinose žinutėse pateiktų nuorodų ir neteikti jokios asmeninės informacijos.
- Kilus abejonėms dėl gautos informacijos, ją būtina tikrinti savarankiškai. Naršyklėje ranka įveskite oficialų „Sodros“ adresą www.sodra.lt ir prisijunkite prie asmeninės (gyventojai.sodra.lt) arba įmonės (draudejai.sodra.lt) paskyros.
- Svarbu atsiminti, kad „Sodra“ SMS žinutėmis niekada neprašo atlikti pinigų pervedimų, patvirtinti banko operacijų ar pateikti banko kortelės duomenų. Oficialūs „Sodros“ el. laiškai visada baigiasi @sodra.lt.
Atnaujintas VMI leidinys dėl dovanų ir prizų verslui apmokestinimo PVM
- Sumažinta reprezentacinėms dovanoms taikoma PVM atskaitos dalis. Atnaujintame VMI leidinyje nurodoma, kad verslo partneriams teikiamų reprezentacinių dovanų pirkimo PVM atskaita mažinama nuo anksčiau taikytų 75 proc. iki 50 proc. Ši nuostata aktuali PVM mokėtojams, teikiantiems dovanas verslo partneriams reprezentacijos tikslais.
- Patikslinta mažos vertės dovanų apmokestinimo tvarka. VMI paaiškino, kad verslo partneriams perduota dovana laikoma mažos vertės, kai jos vertė neviršija 75 Eur (be PVM) – tokiu atveju pardavimo PVM dėl suvartojimo privatiems poreikiams neskaičiuojamas. Taip pat pabrėžiama, kad potencialiems pirkėjams skirti prekių pavyzdžiai turi būti aiškiai paženklinti kaip neskirti parduoti.
- Nustatyta PVM apmokestinamoji vertė dovanojamam nudėvėtam turtui. Jei darbuotojams ar kitiems asmenims neatlygintinai perduodamas ilgalaikis turtas, kurio pirkimo PVM buvo atskaitytas, yra visiškai nudėvėtas ir jo reali vertė perdavimo metu yra lygi nuliui, tokio turto apmokestinamoji vertė PVM tikslais taip pat yra 0 Eur.
- Pateikti praktiniai PVM deklaravimo ir sąskaitų išrašymo patikslinimai. VMI nurodė konkrečius PVM deklaracijos (FR0600) laukelius (14 ir 29), kuriuose turi būti deklaruojamas prekių suvartojimas privatiems poreikiams. Taip pat patikslinta, kad pavėluotai išrašomoje PVM sąskaitoje faktūroje turi būti nurodoma faktinė prekių suvartojimo data, o pati sąskaita registruojama i.SAF posistemyje.
- Numatytas lengvatinis PVM tarifas knygoms. Nuo 2026 m. sausio 1 d. privatiems poreikiams tenkinti sunaudotoms knygoms (pvz., dovanotoms) bus taikomas 5 proc. PVM tarifas, vietoje standartinio tarifo.
MGK: po įmonės įsigijimo panaudojus jau anksčiau pritaikytus mokestinius nuostolius, nuo delspinigių nebuvo atleista dėl nepakankamo pirkėjo rūpestingumo.
- Ginčo esmė: Įmonė prašė panaikinti delspinigius, priskaičiuotus už pavėluotai sumokėtą pelno ir avansinį pelno mokestį. Mokesčių nepriemoka susidarė, nes įmonė, įsigijusi kitas bendroves, nepagrįstai pasinaudojo jų mokestiniais nuostoliais savo apmokestinamajam pelnui sumažinti, nežinodama, kad šie nuostoliai jau buvo panaudoti ankstesnių savininkų.
- Mokestinių ginčų komisijos pozicija ir argumentai: Komisija nustatė, kad įmonė nebuvo pakankamai atidi ir rūpestinga, nes prieš įsigydama verslą neatliko audito ir nepatikrino, ar perimami mokestiniai nuostoliai yra galiojantys. Vis dėlto, Komisija atsižvelgė į tai, kad įmonė veikė ne tyčia, o dėl informacijos trūkumo, geranoriškai bendradarbiavo su mokesčių administratoriumi ir sumokėjo mokesčius. Todėl, remiantis teisingumo ir protingumo principais, visos delspinigių sumos taikymas būtų neproporcinga sankcija.
- Mokestinių ginčų komisijos galutinis sprendimas: Pakeisti VMI sprendimą ir atleisti įmonę nuo 20 % priskaičiuotų pelno ir avansinio pelno mokesčio delspinigių. Likusi 80 % delspinigių dalis palikta galioti.
- Kuo tai svarbu / nauja: Sprendimas patvirtina, kad net ir nesant įstatyme numatytų tiesioginių atleidimo nuo delspinigių pagrindų (pvz., force majeure), sankcija gali būti sumažinta remiantis bendraisiais teisingumo ir protingumo principais. Mokesčių mokėtojo nepakankamas rūpestingumas neužkerta kelio delspinigius sumažinti, jei nebuvo tyčios, o vėliau buvo bendradarbiaujama.
- Kam aktualu: Įmonėms, kurios įsigyja kitus verslus (vykdo M&A sandorius) ir perima jų mokestines prievoles bei turtą, ypač mokestinius nuostolius. Taip pat aktualu visiems mokesčių mokėtojams, kurie padarė klaidų deklaruodami mokesčius ne dėl tyčios, o dėl nepakankamo atidumo, ir siekia sankcijų sumažinimo.
- Praktiniai veiksmai: Prieš įsigyjant verslą, būtina atlikti išsamų teisinį ir mokestinį patikrinimą (due diligence), ypatingą dėmesį skiriant perkeliamų mokestinių nuostolių istorijai ir panaudojimui. Įsigijimo sutartyse svarbu įtraukti pardavėjo patvirtinimus ir garantijas dėl mokestinių prievolių teisingumo. Susidūrus su mokesčių administratoriaus pretenzijomis, net ir pripažįstant klaidą, verta aktyviai bendradarbiauti ir teikti prašymą sumažinti sankcijas, argumentuojant sąžiningumu ir proporcingumo principu.
PVM įstatymo pakeitimai: Nuo 2027 m. sausio 1 d. įsigalioja esminiai pakeitimai dėl elektroninės prekybos ir tarptautinių prekių tiekimo.
- Nuo 2029 m. liepos 1 d. naikinama prekių pristatymo pagal pareikalavimą (angl. call-off stock) PVM supaprastinimo tvarka. Pereinamuoju laikotarpiu, nuo 2027 m. sausio 1 d. iki 2028 m. birželio 30 d., ši tvarka dar galės būti taikoma. Pakeitimas aktualus įmonėms, perkeliančioms prekes į kitos ES valstybės narės sandėlį, skirtą konkrečiam pirkėjui. Panaikinus tvarką, tokie prekių judėjimai bus laikomi standartiniu prekių tiekimu į kitą ES valstybę narę, dėl ko gali atsirasti prievolė registruotis PVM mokėtoju prekių paskirties valstybėje. Taip pat bus panaikinti su šia tvarka susiję apskaitos ir deklaravimo reikalavimai (specialus žurnalas, ataskaitos FR0564 teikimas).
- Nuo 2027 m. sausio 1 d. išplečiama prievolė elektroninėms sąsajoms (prekyvietėms, platformoms) veikti kaip tariamiesiems prekių tiekėjams. Šiuo metu ši taisyklė taikoma, kai ES neįsikūręs pardavėjas per platformą tiekia prekes neapmokestinamajam asmeniui (B2C). Po pakeitimo, platformos bus laikomos prekių tiekėjomis ir tais atvejais, kai prekės bus tiekiamos ir tam tikriems apmokestinamiesiems asmenims ar neapmokestinamiesiems juridiniams asmenims. Tai reiškia, kad platformoms atsiras prievolė apskaičiuoti ir sumokėti PVM už platesnį sandorių ratą.
- Nuo 2027 m. sausio 1 d. apmokestinamieji asmenys, kurie yra registruoti taikyti specialiąją vieno langelio principu (OSS) schemą Lietuvoje, nebegalės taikyti 10 000 eurų ribos nuotolinei prekybai ir TBE (telekomunikacijų, transliavimo, elektroninėms) paslaugoms. Tai reiškia, kad, pasirinkus taikyti OSS schemą, prievolė taikyti pirkėjo valstybės narės PVM tarifą atsiras nuo pirmo tokio sandorio, neatsižvelgiant į bendrą pardavimų vertę.
- Nuo 2027 m. sausio 1 d. asmenys, taikantys smulkiojo verslo PVM lengvatos schemą Lietuvoje, negalės registruotis ir taikyti specialiosios importo schemos (IOSS). Ši schema leidžia supaprastintai deklaruoti PVM už iš trečiųjų šalių importuojamas nedidelės vertės (iki 150 eurų) prekes. Aktualu smulkiems e. prekybos verslams, kurie, norėdami naudotis IOSS privalumais, turės atsisakyti smulkiojo verslo schemos ir registruotis PVM mokėtojais bendra tvarka.
- Laikinai, nuo 2027 m. sausio 1 d. iki 2028 m. birželio 30 d., išplečiamas specialiosios vieno langelio principu (OSS) schemos taikymas. Šiuo laikotarpiu per OSS sistemą bus galima deklaruoti PVM ne tik už nuotolinę prekybą ar paslaugas, bet ir už gamtinių dujų, elektros, šilumos bei vėsumos energijos tiekimą galutiniams vartotojams kitose ES valstybėse narėse. Tai aktualu energetikos sektoriaus įmonėms, vykdančioms tarpvalstybinę prekybą.
TaxTactic paslaugos:
Mokesčių sutaupymo projektai „Antras žvilgsnis“
Apskaitos paslaugos
GPM deklaravimas fiziniams asmenims
Naujienlaiškio turinys surenkamas ir apdorojamas automatizuotu būdu, naudojant dirbtinio intelekto (AI) technologijas. Nors siekiame užtikrinti informacijos kokybę ir aktualumą, AI generuotas turinys gali turėti netikslumų ar klaidų. Naujienlaiškis yra tik informacinio pobūdžio ir neturėtų būti laikoma teisine, finansine ar mokesčių konsultacija.